老师，农业公司采购时的凭证分录如下图，后来因为不能反向开票，税务局要求把这笔凭证的发票冲红，现发票已于6月已冲红，但对方的发票目前还开不出来，我在申报6月的增值税时得先把进项税额转出，这种情况我要怎么做分录呢

红字收购发票只冲进项抵扣、库存成本，当年付款的银行流水真实发生，绝对不能红字冲银行存款，你之前错误思路的问题就在这里。 原凭证银行 32004 元是真实付给农户的现金 / 转账，资金已经流出，不会因为发票红冲退回，银行科目不动。 一、原正确凭证（2025 年 12 月） 借：库存商品 - 茶饼 29123.64 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）2880.36 贷：银行存款 - 工行 32004 银行已经实际付款，资金流水永久留存，6 月红冲发票不碰银行科目。 二、2026 年 6 月红冲收购发票 + 进项转出标准分录（只调库存、进项，无银行） 1. 红字冲销当初确认进项的拆分逻辑（只冲库存、进项，不碰银行） 借：库存商品 - 茶饼 -29123.64 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -2880.36 贷：库存商品 - 茶饼 -29123.64 这一笔只是抵消当初拆分进项的内部分录，银行完全不参与。 2. 进项税额强制转出（6 月增值税申报必须做） 借：库存商品 - 茶饼 2880.36 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2880.36 三、分录效果拆解 银行存款科目全程无借贷发生额，6 月银行余额不受任何影响，银行账完全对得上； 最终结果：原本抵扣的 2880.36 进项税计入茶饼采购成本，库存商品恢复含税总成本 32004 元； 资金层面：当初付给农户的 32004 已经付出去，不会退款，所以银行不用调整。 四、分存货状态补充 茶饼仍在库存：上面分录直接用库存商品 2025 年 12 月这批茶饼上年已全部销售、已汇算清缴（小企业准则） 第二步转出分录替换为： 借：主营业务成本 2880.36 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2880.36 五、后续新收购发票开回后抵扣分录 等新合规收购发票开具： 借：库存商品 / 主营业务成本 29123.64 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）2880.36 贷：库存商品 / 主营业务成本 29123.64 银行是真实对外付款，红字发票只调整进项抵扣与存货成本，不做任何银行存款红字分录，银行余额不会错乱。