演示账套

老师，您好！咨询一下我这边是一般纳税人，从电厂拉煤渣拉货然后再卖给混泥土公司，现在查帐才发观从电厂拉煤进货数量跟销售数量不一致，因为销售单价金额比进货单价金额高，现在怎么做来规避税务风险？接下来每月怎么合理开票才能税务合规

2026-05-23 08:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-05-23 08:54

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-05-23 09:00

您好，先核实进销数量不一致的真实原因，如果是煤渣运输途中的水分流失、扬尘撒漏等行业正常损耗，整理好过磅单、运输记录等依据备查，按合理损耗处理，对应的进项税不用转出，成本正常结转；如果是之前卖货没开票或电厂送货不足，主动补记未开票收入补缴税款，或找上游补开、红冲进项票调整账面库存，千万别为了凑数虚开发票，依据《增值税暂行条例实施细则》第二十四条和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年25号公告）处理即可。以后每月按实际业务开票，进项按电厂开具的煤渣发票实际数量金额勾选抵扣，销项按卖给混凝土公司的实际过磅数量、真实收款金额开票，品名和进项一致，客户不要票也做未开票收入申报；每月做好进销存台账，确保期初库存%2B本期进货-本期销售（含开票%2B未开票）=期末库存，留存好合同、过磅单、资金流水等四流一致的证据，销售单价高于进货单价属于正常赚差价，只要业务真实、证据链完整就合规，按13%税率正常申报销项减进项即可。