老师，我更正申报24年汇算表，调增部分不合理成本支出，同时享受固定资产加速折旧，最后算出来补所得税7万左右，请问下固定资产加速折旧，后续的固定资产折旧会计上照提吧，后续账务上怎么处理？做25年汇算的时候报表需要怎么处理，谢谢

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-05-23

你好，会计上不需要做处理的，你的账上还是按月折旧就可以的。

2023-05-25

上午好啊亲，开发票了但没做收入是吧

2025-05-23

一、购入小汽车的账务处理购入时的分录正确，即：借：固定资产贷：银行存款二、关于折旧及一次性税前扣除的处理税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月计提折旧分录为：借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。

2024-09-23

企业本月购买100万固定资产，税务上可以在本季度企业所得税申报时全额扣减。根据相关政策，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。实操中，会计账面正常计提折旧，在季度预缴申报时，通过填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）等相关报表进行纳税调减。

2025-09-20

齐红老师解答 2026-05-23 10:35

您好，会计上照提折旧，不用改账，按会计准则按月计提（借：管理费用/制造费用贷：累计折旧）就行；这次更正2024年汇算补的7万所得税，做一笔：借：以前年度损益调整 70000 贷：应交税费—应交企业所得税 70000，缴完款后结转至未分配利润即可，属于正常的“调表不调账”。做2025年汇算时，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）里按税会差异填报：账载金额填会计上当年计提的折旧额，税收金额填按加速折旧政策计算可扣的金额（若2024年已一次性扣完则填0），系统会自动算出纳税调整额（前期多扣后期就调增，前期少扣后期就调减），建议做个简易台账记好每年的差异，政策依据可参考国家税务总局公告2014年第64号、财税〔2014〕75号等。