老师，计提及支付公积金的分录，谢谢

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-05-26

1．按考勤或产量统计表计提工资借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司承担部分社保公积金借：管理费用-社保，公积金贷：应付职工薪酬-社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—社保，公积金（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款 4上交杜保借：应付职工薪酬——社保，公积金（企业部分）其他应付款—社保，公积金（个人部分）贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

2023-04-07

您好计提借管理费用-工资借管理费用-社保费借管理费用-公积金贷应付职工薪酬-工资贷应付职工薪酬-社保费贷应付职工薪酬-公积金上缴社保公积金借应付职工薪酬-社保费借应付职工薪酬-公积金借其他应收款-个人社保费借其他应收款-个人公积金贷银行存款申报缴纳个人所得税借应交税费-个人所得税贷银行存款发放工资借应付职工薪酬-工资贷其他应收款-社保费贷其他应收款-公积金贷应交税费-个人所得税贷银行存款

2024-06-29

你好；借管理费用- 公积金贷应付职工薪酬-公积金；缴纳：借应付职工薪酬-公积金；其他应收款-个人公积金贷银行存款

2023-02-21

同学你好，住房公积金和社保是类似做法。借：管理费用等【按部门】贷：其他应收款-个人承担应付职工薪酬-公积金

2026-02-17

齐红老师解答 2026-05-26 08:29

您好，计提及支付公积金分三步走： 1.月末计提单位部分，借记管理费用/销售费用/生产成本等（按员工部门划分），贷记应付职工薪酬——住房公积金（单位部分），依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》确认为当期损益或资产成本； 2.发工资时代扣个人部分，借记应付职工薪酬——工资，贷记其他应付款——住房公积金（个人部分）及银行存款（实发数）； 3.实际向公积金中心汇缴时，借记应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）和其他应付款——住房公积金（个人部分），贷记银行存款。政策参照《住房公积金管理条例》（国务院令第350号），具体缴存比例（5%-12%）和基数看各地公积金中心当年通知。