演示账套

老师汇算清缴还是填报12月份的报表，那暂估的5月份做进去，少了6万，怎么办啊

2026-05-27 10:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-05-27 10:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-05-27 10:41

您好，先把账务处理做完。既然发票金额比暂估多了6万，如果执行企业会计准则，这属于以前年度差错，请通过“以前年度损益调整”科目补记这6万，最终转入留存收益；如果执行小企业会计准则，为了简化核算，直接在今年当期补入成本费用即可。税务上按国家税务总局公告2011年第34号规定，只要你在5月31日汇算清缴结束前拿到了这张6万的发票，这笔费用就可以算在去年税前扣除。做汇算清缴申报表时，直接按包含这6万的实际发生额填报成本总额，不需要对这6万做纳税调增，这样处理最合规。就是看汇缴前发票是不是来了，没来要调增，来了就不用调增了，如果暂估是虚的，要冲回这个分录，损益科目用以前年度损益调整。