老师我是25年12月取得部分厂房发票180万，剩余800万是26年全部开出，12月入固定资产1月折扣，那企业所得税汇算资产折旧摊销明细表只填12月取得部分资产原值180万吗？

由于19年9月、12月购入2台按揭3年固定资产，其开票金额部分计入未确认融资费用6万，按3年摊销计入财务费用，现在能否调整计入固定资产，摊销费用计入累计折旧？所得税汇算清缴表19年、20年是否要更正申报？

您好老师求解这题的详细分录1.A企业2008年12月购入一项固定资产，原值为500万元，采用平均年限法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零,2011年12月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换被更换的部件的原值为300万元。取得残料价值100万元。2012年1月发生支出合计400万元符合固定资产确认条件2012年2月更换完毕达到手预定可使用状态投入使用。要求:计算更换后固定资产的原值，并作相关会计分录。(金额单位用万元表示)

3.甲企业2021年12月末有资料如下：销售产品取得收入300万元，销售材料取得收入 9万元，出售不需用固定资产取得收入18000元，产品成本180万元，材料成本36000 元，税金及附加22万元，增值税19万元，投资取得收益6万元，管理费用销售费用财 务费用分别是12万元8万元和2万元，捐赠支出5万元，甲企业适用的所得税税率为 25% （1）要求：分别计算营业利润，利润总额和税后利润。 （2）编制利润表

3.甲企业2021年12月末有资料如下：销售产品取得收入300万元，销售材料取得收入9万元，出售不需用固定资产取得收入18000元，产品成本180万元，材料成本36000元，税金及附加22万元，增值税19万元，投资取得收益6万元，管理费用销售费用财务费用分别是12万元8万元和2万元，捐赠支出5万元，甲企业适用的所得税税率为25%（1）要求：分别计算营业利润，利润总额和税后利润。（2）编制利润表

3.甲企业2021年12月末有资料如下：销售产品取得收入300万元，销售材料取得收入9万元，出售不需用固定资产取得收入18000元，产品成本180万元，材料成本36000元，税金及附加22万元，增值税19万元，投资取得收益6万元，管理费用销售费用财务费用分别是12万元8万元和2万元，捐赠支出5万元，甲企业适用的所得税税率为25%（1）要求：分别计算营业利润，利润总额和税后利润。（2）编制利润表