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购买法拍房需要缴纳哪些税呢？资产管理公司/个人两个角度

2026-05-29 12:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-29 12:40

一、个人买法拍房（住宅）买方必缴契税：首套≤90㎡1%、>90㎡1.5%；二套≤90㎡1%、>90㎡2%；三套及以上 3%。印花税：住宅免征；非住宅 0.05%。其他：登记费 80 元、交易手续费约 6 元 /㎡、拍卖佣金 1%-5%。卖方税费（个人，买方垫付后可退税）增值税及附加：满 2 年免征；不满 2 年约 3%（2026 新政）。个税：满 5 年唯一免征；否则核定 3% 或差额 20%（继承 / 赠与）。土地增值税：住宅免征。二、资产管理公司（企业）买法拍房买方必缴契税：统一3%（不分面积套数）。印花税：0.05%（产权转移书据）。其他：登记费、交易手续费、佣金同个人。卖方税费（若原产权为公司，买方垫付）增值税及附加：一般纳税人 9%（差额）；小规模 5%。土地增值税：增值额 30%-60% 累进（重税）。企业所得税：并入应纳税所得额。印花税：0.05%。

快账用户8994 追问 2026-05-29 12:59

老师： 1.一般法拍房不是低价吗？也会产生增值税吗？ 2.卖方税费（个人）是指个人所得税3%还是转让财产20%呢？可退是谁得税 3.原产权为公司卖方税费需垫付的又指那些呢 4.所得税并入300w这个界限吗

齐红老师解答 2026-05-29 13:06

增值税跟低价无关：只看是否满 2 年，不满 2 年必交，满 2 年免；公司 / 商业房必交。个税：个人能提供原值按差额 20%，不能则核定 3%；满五唯一免。垫付的是卖方税，法院从房款退给你。公司房你要垫付：增值税及附加、土地增值税（30%-60%）、企业所得税、印花税。所得税不并入 300 万：个税 / 企业所得税是交易环节税，跟 300 万免税额度无关。

快账用户8994 追问 2026-05-29 13:21

1.增值税的计价标准是房产第一次取得的有效证明与目前市场评估价计增值吗？ 2.个税差额也是从取得-出让的差额计吗？ 3.意思是个人/公司法拍房产生的所有税费都是受让方垫付、法院会让你给他房款的时候扣下来再给房款吗 4.企业所得税怎么交的呢？以上是包含了买卖双方所有的税嘛？可退和不可退

齐红老师解答 2026-05-29 13:30

稍等我回去看下，出来了

齐红老师解答 2026-05-29 13:43

增值税：按原始购房发票价与成交价算差额 / 全额，不按评估价。个税差额：成交价−原购价−合理费用，按 20%；无原值按 3% 核定。卖方税费：你先垫付，法院从拍卖款退给你；款不够则不退。企业所得税：公司按 ** 转让利润 25%** 自行申报，一般不用你垫付。全部税费：买方（不可退）：契税、印花税（住宅免）。卖方（可退）：个人→增值税 + 个税；公司→增值税 + 土增 + 企业所得税 + 印花税。