老师，你好。a公司和b公司签订了一个合同。A公司现在由于资金困难无法经营下去了。找了b公司。请B公司来管理a公司的酒店，a公司的账户被冻结了，b公司的法人来垫付他所欠的税金，比如增值税，房产税，附加税，土地增值税这些，分录怎么写

您好，A公司账户被冻结，B公司法人个人代垫税款，本质属于A公司的债务，不是B公司的经营支出。纳税主体始终是A公司，B公司法人只是代为支付，后续A公司要还这笔钱。建议双方签个代付协议，留存税票和银行回单，便于税务和审计核对。 A公司账务处理 ① 若前期未计提相关税费： 借：税金及附加——房产税 / 附加税 / 土地增值税 贷：应交税费——房产税 / 附加税 / 土地增值税 ② 收到法人代垫税款并缴纳： 借：应交税费——未交增值税 / 房产税 / 附加税 / 土地增值税 贷：其他应付款——B公司法人 （增值税一般在确认收入时已计提，此处只需做缴纳分录。） B公司及法人个人处理 B公司账面不做该业务，因为是法人个人垫付，不属于公司资金支出。法人个人可在自己往来记录中登记应收A公司款项。后续A公司还款时： 借：其他应付款——B公司法人 贷：银行存款 这样，税务、账务和资金流向都能对得上。

是这样写吗

您好，是的，是这么写分录，我也是这么写

那期末余额这样对不

您好，不对，我们税没有计提，只有缴纳

就附加税需要计提吗

您好，不有，是结转，未交增值税有余额正常