老师，麻烦咨询一下就是挂靠人员被清退，社保退款5万，单位3万，个人2万，需要全额退给个人，分录怎么出

一、当初计提缴纳社保分录计提单位部分借：管理费用 / 工程施工 — 社保 30000 贷：应付职工薪酬 — 单位社保 30000 发放工资扣个人社保借：应付职工薪酬 — 工资 20000 贷：其他应付款 — 个人社保 20000 缴纳社保借：应付职工薪酬 — 单位社保 30000 借：其他应付款 — 个人社保 20000 贷：银行存款 50000 二、收到社保退款 50000 分录借：银行存款 50000 贷：管理费用 / 工程施工 — 社保 30000 贷：其他应付款 —XX 挂靠人 20000 三、全额转给个人 50000 分录借：其他应付款 —XX 挂靠人 50000 贷：银行存款 50000

2026-07-01

当时挂靠支付的时候怎么做的其他应付款吗是的话收到借银行存款5万贷其他应付款5万支付其他应付款5万贷银行存款5万

2026-07-01

你好，借银行存款贷其他应付款，支付做相反的会计分录

2026-07-01

情况 1： 1 万元是多扣的个人社保 / 公积金发现多扣时（未退款）借：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（个人部分） 10000 贷：其他应付款 - XX 员工 10000 实际退款给员工时借：其他应付款 - XX 员工 10000 贷：银行存款 10000 情况 2： 1 万元是多发的工资 / 奖金发现多发时（未退款）借：应付职工薪酬 - 工资 10000 贷：其他应付款 - XX 员工 10000 实际退款时借：其他应付款 - XX 员工 10000 贷：银行存款 10000 特殊情况： 1 万元是经济补偿金（清退补偿）若 1 万元是公司支付的清退经济补偿，不属于退款，分录如下借：管理费用 - 辞退福利 10000 贷：应付职工薪酬 - 辞退福利 10000 借：应付职工薪酬 - 辞退福利 10000 贷：银行存款 10000

2026-01-20

1.退回单位缴纳部分：借：银行存款 772.8贷：应付职工薪酬—单位社保 772.8 2.退回个人缴纳部分：由于个人部分社保已经从工资中扣除，所以这部分退款应冲减其他应收款。所以，总的会计处理如下：银行存款增加（退回社保费用）：772.8 %2B 386.4 = 1159.2 应付职工薪酬—单位社保（退回单位社保费用）：772.8 其他应收款—个人社保（退回个人社保费用）：386.4

2023-12-29