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老师收入6709670.19,业务招待费172724,要调增多少,步骤写一下

2026-07-06 14:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-07-06 14:02

同学,你好
计算第一个扣除限额:按业务招待费实际发生额的60%计算
172724 × 60% = 103634.4 元

计算第二个扣除限额:按当年销售(营业)收入的5‰计算
6709670.19 × 5‰ = 33548.35 元

确定税法允许的税前扣除额:取上述两个限额中的较小值,即33548.35元

计算纳税调增额:实际发生的业务招待费减去税法允许扣除的金额
172724 - 33548.35 = 139175.65 元

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快账用户6236 追问 2026-07-06 14:06

老师,如果销售10000,业务招待费203,这种怎么调增

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齐红老师 解答 2026-07-06 14:07

同学,你好
限额1(发生额60%):203 × 60% = 121.8元
限额2(营收5‰):10000 × 5‰ = 50元
合规可列支额度取较低值:50元
最终需纳税调增金额:203 - 50 = 153元

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同学,你好
计算第一个扣除限额:按业务招待费实际发生额的60%计算
172724 × 60% = 103634.4 元

计算第二个扣除限额:按当年销售(营业)收入的5‰计算
6709670.19 × 5‰ = 33548.35 元

确定税法允许的税前扣除额:取上述两个限额中的较小值,即33548.35元

计算纳税调增额:实际发生的业务招待费减去税法允许扣除的金额
172724 - 33548.35 = 139175.65 元
2026-07-06
你好用100×60%和5万元×5‰。 两个数比较哪个小按哪个扣?我就用100和这个最小数来比较差额就是调整的。
2024-03-12
你好,你描述的这个情况,业务招待费调增应纳税所得额=32w—32w*60%
2023-09-11
这个需要调整的金额= 19794-800000*0.5%=15794
2024-04-10
你好,如果是筹建期的话,需要纳税调增6.8万乘以40%。
2023-11-20
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