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Q

#提问，老师小规模纳税人增值税申报表里的应征增值税不含税销售额是看凭证的那个科目、怎么计算

2026-07-09 09:56

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-07-09 09:57

一、对应会计科目主营业务收入、其他业务收入（不含税），不含增值税，剔除免税收入、不征税收入。二、计算公式 1. 开具普票 / 未开票收入（含税收款）不含税销售额 = 含税收款总额 ÷ (1 %2B 征收率) 小规模现行征收率 1% 2. 开具专票（价税分离）不含税销售额 = 发票票面 “金额” 栏合计三、填表口径区分第 1 栏应征增值税不含税销售额：全部应税不含税收入（专票 %2B 普票 %2B 无票）免税货物 / 服务填对应免税栏，不进本栏美容服务、货物销售都合并计入，只要是应税增值税收入

一、对应会计科目主营业务收入、其他业务收入（不含税），不含增值税，剔除免税收入、不征税收入。二、计算公式 1. 开具普票 / 未开票收入（含税收款）不含税销售额 = 含税收款总额 ÷ (1 %2B 征收率) 小规模现行征收率 1% 2. 开具专票（价税分离）不含税销售额 = 发票票面 “金额” 栏合计三、填表口径区分第 1 栏应征增值税不含税销售额：全部应税不含税收入（专票 %2B 普票 %2B 无票）免税货物 / 服务填对应免税栏，不进本栏美容服务、货物销售都合并计入，只要是应税增值税收入

2026-07-09

是的，就是那样子的哈

2023-10-24

需要交税才填写不交税不用

2023-10-29

你好，应交税费是1%的税率

2024-03-13

您好代开专票额，没有含在（四）免税销售额的金额里

2022-01-17

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