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账上的递延所得税资产怎么处理

2026-07-09 12:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-07-09 12:29

1、以后差异实际发生、税法允许扣除：转回递延所得税资产，后期少交企业所得税； 2、预计以后一直亏损：把递延所得税资产核销，计入当期所得税费用； 3、注销公司：递延所得税资产全部清零，税务局不会退税。

快账用户5687 追问 2026-07-09 12:31

以后差异实际发生时的会计分录？

齐红老师解答 2026-07-09 12:32

1. 确认递延所得税资产（纳税调增）：借：递延所得税资产贷：所得税费用‑递延所得税费用 2. 后期差异实际发生，税法准予扣除，转回递延：借：所得税费用‑递延所得税费用贷：递延所得税资产

2026-07-09

递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

2023-05-30

你好，正在解答中请稍等

2022-12-26

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

2022-05-12

您好，计提借递延所得税资产贷所得税费用

2023-01-30

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