老师，这几天退了2025年汇算清缴企业所得税2万元，这个退回的要计提吗，该怎么做分录？

哪个是计提的呢

借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整

老师，5月份才做的汇算清缴交的税款，7月份退税，也要做以前年度损益调整吗，我们是一般纳税人，用企业会计准则

同学，你好
5月份才做的汇算清缴交的税款
那你5月份的分录发一下

计提： 借：所得税费用 带：应交税费，应交企业所得税 缴纳： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款

同学，你好
那这个分录，做负数

结转： 借：所得税费用 贷：利润分配，未分配利润

不应该是先这样的吗： 借：银行存款 贷：应交税费应交企业所得税 借：应交税费应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润