老师，今年开具红字发票，冲销的是去年的发票，要怎么做账呢？

您好，分情况来。企业执行的会计准则做账即可： 执行《小企业会计准则》 红冲收入： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费—应交增值税（销项税额）（红字） 同步冲回成本： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字） 执行《企业会计准则》 红冲收入： 借：以前年度损益调整 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 冲回对应成本： 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 调整所得税影响： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转余额： 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 税务处理：增值税当期按红字发票负数申报，企业所得税依据国税函〔2008〕875号，在红冲发生当期冲减收入，无需追溯更正去年年报，留存好红字发票、退货/折让协议备查即可。

老师，那假如本月还开具了蓝字发票季度小于三十万且小于红字发票金额，又是小规模纳税人，季度申报增值税。我这个增值税还总结转吗？

您好，我们这个情况不用结转的哦

好的，谢谢老师