25年12月份我忘记结转增值税了，现在怎么处理

您好，没关系的，这个又不影响利润，另外销项税本来就有余额是应交税费-应交增值税没有余额月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

2026-06-03

齐红老师解答 2026-07-12 21:49

您好，补做结转分录（分两种情况）销项大于进项（需交税）：补做一笔结转分录即可。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。政策依据：增值税会计处理规定（财会〔2016〕22号），月度终了应将当月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目。进项大于销项（留抵）：不用补做分录，应交增值税借方余额自动留抵到下月，不影响后续抵扣。核对2025年12月增值税申报表与账面数据，如果应纳税额有误，通过电子税务局更正该属期申报。更正后需补税的，同步缴纳对应税款及按日万分之五的滞纳金（政策依据：税收征收管理法第三十二条）。最后在2026年账套中修正应交税费相关科目期初余额，确保账表一致。