演示账套

老师，有三家公司的预付款，发票没回来，做不了费用，好几年了，现在要处理这几笔，要怎么做账务处理，以及需要什么资料做附件备查，三家合计21.46万

2026-07-14 09:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-07-14 09:57

一、账务分录（已完成往年汇算）执行企业会计准则借：以前年度损益调整 214600 贷：预付账款 — 三家公司合计 214600 结转借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整小企业会计准则（简化，不追溯）借：利润分配 — 未分配利润 214600 贷：预付账款 214600 备查附件采购 / 服务合同原件当年银行付款回单入库单 / 服务验收单（证明货物 / 服务已取得）书面情况说明：多年联系对方、无法取得发票的沟通记录（** / 通话截图、催款函）税务处理汇算清缴全额纳税调增 21.46 万，无合规发票不能税前扣除。场景 2：对方失联 / 注销、货没收到、钱收不回，做坏账损失分录转入其他应收款借：其他应收款 214600 贷：预付账款计提坏账借：信用减值损失贷：坏账准备核销坏账借：坏账准备 214600 贷：其他应收款必备备查资料（缺一不可，否则不能税前扣除）全部采购合同、银行转账流水持续多年催收记录（书面催款函、快递签收、聊天记录）对方工商 / 税务状态截图（注销、吊销、非正常户证明）法人、财务签字盖章的债权损失书面申明账龄说明（挂账年限明细）税务资料齐全可填 A105090 资产损失表税前扣除；资料不全则全额纳税调增。场景 3：可协商退款，对方后续退回货款分录：借：银行存款 214600 贷：预付账款附件：退款银行回单、双方终止合作协议。