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甲企业汇算清缴时检查发现,上年将一批自产商品直接捐赠给某希望小学,该批商品不含税售价120000元,成本为85000元,增值税税率13%,城建税及附加10%。借记营业外支出85000,贷记库存商品85000。编制相关调账分录。求解答

107 2019-12-04 22:58
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齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你看我写的你能看清吗,你先写正确分录,再改正其错误

你看我写的你能看清吗,你先写正确分录,再改正其错误
2019-12-04 23:17
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齐红|官方答疑老师

回答:这个要视同销售,确认收入,缴税。改错用以前年度损益调整科目。

2019-12-04 23:17
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137****3094

追问: 老师,应该还有所得税的调账分录吧,那个调账的时候没把利润分配?

2019-12-05 10:10
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137****3094

追问: 图片不是很清楚

2019-12-05 10:11
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齐红|官方答疑老师

回答:这个是调账第一步,先从以前年度损益调整过渡,然后再把以前年度损益调整结转至未分配利润。所得税也是先从以前年度损益调整记,最后调整为未分配利润。

2019-12-05 10:47
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137****3094

追问: 城建税不是15600×10%=1560吗?

2019-12-05 12:17
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齐红|官方答疑老师

回答:对你说的对,城建税是1560。我一会重新给你写个清楚的。这个是比较着急写的。

2019-12-05 12:22
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137****3094

追问: 好的,麻烦老师了

2019-12-05 12:33
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齐红|官方答疑老师

回答:不客气,欢迎提问。祝生活愉快。记得及时评价哦。

2019-12-05 12:36
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齐红|官方答疑老师

回答:你看下这个完整分录,看看能理解吗?左边是本来应该做的和企业错的,右边是我们调账的分录

你看下这个完整分录,看看能理解吗?左边是本来应该做的和企业错的,右边是我们调账的分录
2019-12-05 12:47
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齐红|官方答疑老师

回答:以前年度损益调整科目二级科目详细写对是这样的。

以前年度损益调整科目二级科目详细写对是这样的。
2019-12-05 12:52
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137****3094

追问: 调账分录里的35000,4290,12870是怎么得到的呀?麻烦老师解下疑

2019-12-05 16:10
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齐红|官方答疑老师

回答:你看下第二个图片的圈1,然后把以前年度未分配利润借贷相减52160-35000=17160,就能算出对以前年度未分配利润的净影响17160。然后用对净利润的影响*0.25就是所得税4290.12870是=17160-4290

2019-12-05 16:15
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137****3094

追问: 老师,你的第一张图片上调账分录上有个 以前年度损益—主营业务收入35000,这个35000是怎么得来的?

2019-12-05 18:29
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齐红|官方答疑老师

回答:那个35000是用收入12000-成本85000算的。我是合并起来了差额为35000。你用第二个图片,分开写收入12000,成本85000就行。第一章图片第一个分录你作废就行。

2019-12-05 18:32
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