甲企业汇算清缴时检查发现，上年将一批自产商品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本为85000元，增值税税率13%，城建税及附加10%。借记营业外支出85000，贷记库存商品85000。编制相关调账分录。求解答

这个要视同销售，确认收入，缴税。改错用以前年度损益调整科目。

老师，应该还有所得税的调账分录吧，那个调账的时候没把利润分配？

图片不是很清楚

这个是调账第一步，先从以前年度损益调整过渡，然后再把以前年度损益调整结转至未分配利润。所得税也是先从以前年度损益调整记，最后调整为未分配利润。

城建税不是15600×10%=1560吗？

对你说的对，城建税是1560。我一会重新给你写个清楚的。这个是比较着急写的。

好的，麻烦老师了

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你看下这个完整分录，看看能理解吗？左边是本来应该做的和企业错的，右边是我们调账的分录

以前年度损益调整科目二级科目详细写对是这样的。

调账分录里的35000，4290,12870是怎么得到的呀？麻烦老师解下疑

你看下第二个图片的圈1，然后把以前年度未分配利润借贷相减52160-35000=17160，就能算出对以前年度未分配利润的净影响17160。然后用对净利润的影响*0.25就是所得税4290.12870是=17160-4290

老师，你的第一张图片上调账分录上有个 以前年度损益—主营业务收入35000，这个35000是怎么得来的？