2019年1月租赁费一年8万已支付并当月全部摊销，但12月份因他违约让搬迁故又把8万退给我们了，又给了1万的违约金这个怎么再入账啊

2019年1月租赁费一年8万已支付并当月全部摊销，但12月份因他违约让搬迁故又把8万退给我们了，又给了1万的违约金这个怎么再入账啊

1、软件开发企业，2020年预缴了企业所得税，汇算清缴过后发生全部退税情况，我想不退税，留到后面抵减，比如留到2021年第二季度抵减，原本我第二季度6月份计提当季的企业所得税时，借：所得税，贷：应交税费-企业所得税，7月申报后按正常情况应该是缴纳，但是因为把这个不想退的税留到这季度抵减了，所以实际情况就是银行存款没有支出，那我在7月份缴纳的这笔分录贷方做什么分录？ 2、支付了一笔费用30万，对方可开回了30万的发票，但是这笔费用实际上不是一次性用完的，是把30万充值到平台上，分期用的，我不想一次性把30万入到一个月的账上，但是入长期待摊费用的话，我这笔费用实际使用时间又不足一年，我应该怎么办？

目的：练习企业所得税的计算。2019年发生下列业务，（1）销售产品收入2000万元。（2）接受捐赠材料一批，取得赠与方开具的增值积专用发票，注明价数10万元，增值税1.7万元，企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付不含税运杂费0.3万元，增值税0.033万元，并取得增值税专用发票（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入80万元，4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。得红利50万元。5)取得国债利息收入2万元；直接投资境内另一居民企业，投资期限已经超过12个月，(6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元(不包括增值税)。1全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费0万元；全年财务费用45万元。(8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。(9)其他资料：企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，未形成形资产计入当期损益；企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明

老师您好，我遇到的问题是这样的，我们公司租的写字楼从2019年至今一直给我们开增值税专用发票，有100多万吧，我们都已经做进项抵扣了，我们做的会计分录是这样的 1、交房租 借：应付账款——物业 贷：银行存款 2、取得发票 借：长期待摊费用——房租 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款——物业 3、每月摊销 借：管理费用——房租 贷：长期待摊费用——房租 这个月因为要房租这方面申请政府补助，具体原因我也不清楚，总之就是物业把之前开的所有房租的专票都冲红了（2019年至今的100多万），全部重新开成普票了，那我的分录要怎么做啊，求老师指导！跪谢，这问题已经困扰我好几天了，是真的不会了

问签详情发生的与无形资产有关的业务如下。(1)2019年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2019年5月31日用银行存款支付外单位协作费74万元，领用的本单位原材料的成本为26万元（不考虑增值税因素）。经过测试，该项研发活动研究阶段已结束。(2)2019年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出35万元，领用的原材料的成本为85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。(3)2020年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月月末年企业以银行转账结算方式收取租金1.5万元。(4)2021年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录（答案中的金额单位用万元）第四问的减值计算120×120/5/12×25中的25是指什么