目的：练习企业所得税的计算。2019年发生下列业务，（1）销售产品收入2000万元。（2）接受捐赠材料一批，取得赠与方开具的增值积专用发票，注明价数10万元，增值税1.7万元，企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付不含税运杂费0.3万元，增值税0.033万元，并取得增值税专用发票（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入80万元，4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。得红利50万元。5)取得国债利息收入2万元；直接投资境内另一居民企业，投资期限已经超过12个月，(6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元(不包括增值税)。1全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费0万元；全年财务费用45万元。(8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。(9)其他资料：企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，未形成形资产计入当期损益；企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明

(9)其他资料：企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，未形成形资产计入当期损益；企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款90万元，增值税15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。要求：(1)计算该企业的会计利润总额。(2)计算该企业对收入的纳税调整额。(3)计算该企业对广告费的纳税调整额。(4)计算该企业对业务招待费的纳税调整额。(5)计算该企业对营业外支出的纳税调整额。(6)计算该企业当年的应纳税所得额。(7)计算该企业2019年应缴纳的企业所得税税额

(1)计算该企业的会计利润总额 2000+11.7+80+10+50+2-1000-500-250-45-40=318.7

2.国债利息免税，纳税调减2 红利免税纳税调减50

3)计算该企业对广告费的纳税调整额 2010*0.15=301.5纳税调增400-301.5=98.5