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8.乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务: (1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。 (2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。 (3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。 (4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税2.5万元,款项已收到。

68 2020-03-27 15:46
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齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师;财税讲师

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1借交易性金融资产成本9975 应收利息25 投资收益5 应交税费进项税额0.3 贷其他货币资金1005.3

2020-03-27 15:54
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齐红|官方答疑老师

回答:2借其他货币资金25 贷应收利息25

2020-03-27 15:54
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齐红|官方答疑老师

回答:借交易性金融资产公允价值变动5 贷公允价值变动损益5

2020-03-27 15:55
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齐红|官方答疑老师

回答:3借交易性金融资产公允价值变动30 贷公允价值变动损益30

2020-03-27 15:56
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齐红|官方答疑老师

回答:借应收利息50贷 投资收益50

2020-03-27 15:57
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齐红|官方答疑老师

回答:4借其他货币资金50 贷应收利息50

2020-03-27 15:57
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齐红|官方答疑老师

回答:借其他货币资金1020 贷交易性金融资产成本975 公允价值变动35 投资收益10

2020-03-27 15:58
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齐红|官方答疑老师

回答:借投资收益2.5 贷应交税费~应交金融产品增值税2.5

2020-03-27 15:59
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刘莎靖 | 官方答疑老师

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