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请问甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入 100万元,国债利总收入50万元,接受捐赠收入100万 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金 10万元。 (4)本年公益性捐赠支出100万元;计提坏账准备金50万元,未经税务机关核定。 5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金 合计2000万元。 问2019年度企业所得税应纳税所得额是多少

2020-04-01 19:57
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-04-01 20:11

会计利润=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520万元 国债利息收入免税,调减50万元 广告费扣除500万元低于4100*15%,不需要调整 业务招待费50万元高于4100*0.5%,调增50-4100*0.5%=29.5万元 支付罚金和准备金不能扣除,调整20%2B50=70万元 直接捐赠不能扣除,调增100万元 实际应纳税所得额=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5万元

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