演示账套

你好想咨询一下本公司属小规模纳税人在1-3月所开票收入未达30万本可享小规模未超30万免征增值税优惠的但因我们1-3月去税局代开了专票而在代开专票时税局需马上预扣增值税和城建税的所以现想了解因1-3月未达30万已预交的增值税和城建税也未抵扣而所预扣的增值税和城建税能否留到第2季度或第3季度才抵扣吗？如果可以留抵那塡申报表时应该如果塡写才能体现出让增值税和城建税留到第2季度抵扣使用（需要做什么操作或申请吗还是第二季度时系统会自动帮抵所需扣的增值税和城建税？

2020-04-15 07:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-04-15 08:24

你好，专票不免税，你们没有多交

快账用户8270 追问 2020-04-15 08:25

哦那已经预交的城建税是否可留抵？

齐红老师解答 2020-04-15 08:30

城建税按增值税的7%/2缴纳的吗也没有多交

快账用户8270 追问 2020-04-15 08:30

另如果专票不免税系统自动生成的已经预缴（21行）那的数据是固定的改不了则22行本期应补（退）税额一直显示负数即变成有留抵税了应该如何处理和塡这个申报表

齐红老师解答 2020-04-15 08:32

截图你的申报表看下的你的专票开了多少预缴了多少

快账用户8270 追问 2020-04-15 09:57

我们小规模本季未超30万所以本应不需交增值税的只因代开有专票才预扣缴了增值税和城建税按随征原则如果本月不超30万不需交增值税则即附加税（城建、教育附加、地方教育）也不需要收啊现21行是系统固定的不能改的于是22本期应补（退）税额变成负数了那即又变成留抵了但按你刚才说代开专票税不免税的所以好矛盾不知道应该如何塡了

齐红老师解答 2020-04-15 10:02

你们预缴了很多吗？你代开的时候，不是根据发票的税额预缴的。

快账用户8270 追问 2020-04-15 10:13

刚打电话去问过税局了说是他们系统问题现自动带出数据没办法改需到前台人工代处理

齐红老师解答 2020-04-15 10:19

实际没有多交是吗。你去大厅申报。

快账用户8270 追问 2020-04-15 10:24

不是多交是申报系统显示不正确报不了谢谢你哈我只能去前台报吧

齐红老师解答 2020-04-15 10:28

好吧不用客气的，

你好，专票不免税，你们没有多交

2020-04-15

您好。 1、原值10万，会计折旧1万，享受一次性折旧10万，纳税调减9万这个思路是正确的；但是这样处理有个问题就是，在资产提足折旧后，您要对残值单独纳税调增（因为残值您也享受一次性扣除了），所以我的建议为了以后省事，残值您不要享受一次性扣除，只按净值享受一次性扣除，这样后续只是调增会计折旧金额就可以，提足折旧后，税会就没有差异了。 2、应收账款坏账损失属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 3、这类支出，可以让自然人去税局代开发票，因为这是应税行为，需要凭借发票税前扣除。

2020-10-19