你好 想咨询一下 本公司属小规模纳税人 在1-3月 所开票收入未达30万 本可享小规模未超30万免征增值税优惠的 但因我们1-3月去税局代开了专票 而在代开专票时税局需马上预扣增值税和城建税的 所以现想了解 因1-3月未达30万 已预交的增值税和城建税也未抵扣 而所预扣的增值税和城建税能否留到 第2季度或第3季度 才抵扣吗？ 如果可以留抵 那塡申报表时应该如果塡写才能体现出让增值税和城建税留到第2季度抵扣使用（需要做什么操作或申请吗 还是第二季度时系统会自动帮抵所需扣的增值税和城建税？

哦 那已经预交的城建税是否可留抵？

城建税按增值税的7%/2缴纳的吗 也没有多交

另如果专票不免税 系统自动生成的已经预缴（21行）那的数据是固定的 改不了 则22行本期应补（退）税额一直显示负数 即变成有留抵税了 应该如何处理和塡这个申报表

截图你的申报表看下的 你的专票开了多少 预缴了多少

我们小规模本季未超30万 所以本应不需交增值税的 只因代开有专票才预扣缴了增值税和城建税 按随征原则 如果本月不超30万不需交增值税 则即附加税（城建、教育附加、地方教育）也不需要收啊 现21行是系统 固定的 不能改的 于是22本期应补（退）税额变成负数了 那即又变成留抵了 但按你刚才说代开专票税不免税的 所以好矛盾 不知道应该如何塡了

你们预缴了很多吗？你代开的时候，不是根据发票的税额预缴的。

刚打电话去问过税局了 说是他们系统问题 现自动带出数据 没办法改 需到前台人工代处理

实际没有多交是吗。你去大厅申报。

不是多交 是申报系统显示不正确 报不了 谢谢你哈 我只能去前台报吧