(1)20018年12月31日企业从二级市场支付价款103.1万购入某公司债券，每年付息一次。其中已到付息日尚未发放的利息1万，交易费用2万，增值税0.1万。该债券款项收付通过其他货币资金。（假定面值100万，票面利率5%，实际利率4%，总期限5年，目前还剩余4年） (2)2019年1月5日收到利息1万 (3)2019年3.31日公允价值为106万，未出售继续持有 1、如果划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产怎么做账！ 2、如果划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，怎么做账！想问一下第二题和第三题在1，2两种情况下的分录

你好，同学。计入其他权益工具投资借其他权益工具投资成本 102 应收利息 1 应交税费 0.1 贷银行存款 103.1 借交易性金融资产 100 投资收益 2 应收利息 1 应交税费 0.1 贷存款 103.1

2020-04-16

2019年1月1日借：持有至到期投资――成本 1000 应收利息 50(1000×5%) 贷：银行存款 1015.35 持有至到期投资――利息调整 34.65 (2) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (3) 2019年12月31 应确认的投资收益=(1000-34.65)×6%=965.35×6%=57.92万元，应收利息= 1000×5%=50万元，“持有至到期投资――利息调整”=57.92-1000×5%=7.92万元。借：应收利息 50 持有至到期投资――利息调整 7.92 贷：投资收益 57.92 借：资产减值损失 43.27[(965.35＋7.92)-930] 贷：持有至到期投资减值准备 43.27 (4) 2019年12月31日持有至到期投资的账面价值=1000-34.65＋7.92-43.27=930万元，公允价值为925万元，应确认的资本公积=930-925=5万元(借方)。借：可供出售金融资产――成本 1000 持有至到期投资减值准备 43.27 持有至到期投资――利息调整 26.73(34.65-7.92) 资本公积――其他资本公积 5 贷：持有至到期投资――成本 1000 可供出售金融资产――利息调整 75 (5) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (6) 2019年12月31日借：应收利息 50(1000×5%) 可供出售金融资产――利息调整 5.5 贷：投资收益 55.5(925×6%) 借：资产减值损失 25.5 贷：可供出售金融资产――公允价值变动 20.5(925＋5.5-910) 资本公积――其他资本公积 5 (7) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (8) 2019年1月20日借：银行存款 905 可供出售金融资产――公允价值变动 20.5 投资收益 5 可供出售金融资产――利息调整 69.5(75-5.5) 贷：可供出售金融资产――成本 1000

2022-11-13

你好 1借，其他债券投资～面值1000 其他债券投资～利息调整28 贷，银行存款1028 2.借，应收利息40 贷，投资收益1028×3%=30.84 其他债券投资～利益调整9.16 1000.094-(1028.-9.16) 借，其他综合收益贷，其他债券投资～公允价值 3.借银行40 贷应收利息40

2021-05-20

债券利息收益是什么？如果是投资收益，就是（1200-96）*8%=88.32

2021-09-30

同学您好， 2018年1月1日，借：其他债权投资—成本 1200 应收利息 72 贷：银行存款 1176 其他债权投资—利息调整 96 1月10日，借：银行存款 72 贷：应收利息 72 2018年12月31日，应收利息=1200*6%=72，投资收益=（1200-96）*8%=1104*8%=88.32 借：应收利息 72 其他债权投资—利息调整 16.32 贷：投资收益 88.32 此时，其他债权投资的摊余成本=1104%2B16.32=1120.32，公允价值变动损失=1120.32-1080=40.32（万元），此为第一个空的答案，借：其他综合收益 40.32 贷：其他债权投资—公允价值变动 40.32 2019年12月31日，投资收益=1120.32*8%=89.63，借：应收利息 72 其他债权投资—利息调整 17.63 贷：投资收益 89.63 此时，其他债权投资的账面价值=1080%2B17.63=1097.63，公允价值变动收益=1100-1097.63=2.37（万元），此为第二个空的答案，借：其他债权投资—公允价值变动 2.37 贷：其他综合收益 2.37

2022-04-05