子木老师，还是之前得问题，之前暂估了成本55万，目前都还没有发票，这个55万就是暂估的后面服务期内的成本，报税人员，没有把预收款分摊，把收入全部计入，这个怎么办啊？老板又不想多交税

老师，那这个怎么记账呢？收到款的时候？

收到款，进预收账款进行了，根据服务进度摊销确认收入，但如果你会计上已经全额确认收入，只能在纳税申报的时候分期确认收入了

那我的财务报表那些，不需要修改了吧？特别是损益表

如果你能修改账务的话，我建议最好修改，省的以后还要跟税务机关解释税会差异

但是我们季报把收入全部都报了，这哈年报按这个，不会出问题吗？

不会的，你可以解释为审计的时候，不认可你们这部分收入，实质上无论按照会计准则和税收规定，你没有提供服务的部分，也不应该确认为收入的

但是他们季报的时候又暂估了成本55万，进行报税

成本也要匹配的去分摊，就是会计处理不规范造成的现在的风险。

这个怎么账务处理啊？还是就不管这个暂估，直接按照去年实际的成本，进行报税？

会计能调整，把暂估成本冲回来，如果你的会计改不了，那就把暂估成本在税收调增。

没得成本发票，也没有记账

没有成本票肯定不能税前扣除，只能调增

他们也没有记账

没有影响会计利润，税收上也不需要处理的

我可不可以，收到收入就暂估成本，然后每年进行对冲？

不可以，税收上不允许这样做，没有发票的成本不能税前扣除

嗯，只是进行一个记账，可以吗