老师您好，咨询您个问题 问题描述：我发现公司在20年和21年的时候都有库存商品暂估入库现象 共300多万，当时暂估分录是： 借：库存商品 50万 贷：应付账款-暂估入库 50万 （暂估后面也没有具体的公司名字） 类似的会计分录有好几笔。 我问之前的会计，他说账上没有成本可结转了，所以才暂估的，说是老板想办法整发票。 老板从一些渠道取得部分发票后，会计分录是这样做的（比如取得10万的发票）： 借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万（账上挂了好多老板和一些其他人的其他应收款，这些其他人的其他应收款实际上部分已还给老板个人了，但是当时没有冲账，老板说以后找发票冲）。

其他应收款的话，不是老板之前从账上把款取走了，现在拿发票过来冲这个其他应收款，是这个意思（账上之前挂了老板的好多其他应收款）

你好！哦，这样就能解释的了 

我的问题是：1、请问收到发票后这样处理是否可行，既冲了暂估入库又冲了其他应收款？ 2、但是在次年的5.31日前暂估入库的发票也没有到齐，当时会计做汇算清缴时也没有调增，我现在需要做2022年的汇算清缴，请问是否可以在2022年的汇算清缴中纳税调增呢？如果老板不同意调增，还继续找发票，请问收到发票后怎么处理呢？

你好！1操作是没问题的。2是必须调整，当然，你不调也可以，担风险，查到被罚。

也就是说我可以在2022年的汇算清缴时直接调增是吗？如果我在2022年的汇算清缴时调增了，老板又提供了一些发票，那这个需要怎么处理呢

你好！正规的操作，就是再去申请退税

我是问调增之后，又收到的发票会计上怎么处理

你好！这个要看具体是什么业务的发票了

暂估的库存商品，收到的发票肯定也是库存商品

你好！是这样的，这个要看实际情况，看是不是涉及到结转成本了。

涉及到结转成本了

你好！这样的话，就要借以前年度损益调整 贷库存商品 然后要申请退税

那会计的账怎么平的呢？就是当时暂估的时候是贷的暂估入库，怎么平这个科目呢

你好！这个你红字冲减就好

收到发票后的处理能写一下具体的分录吗老师

你好！借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万 然后借以前年度损益调整 贷库存商品

然后借以前年度损益调整 贷库存商品，这一步什么意思呢，这个是不是还得去税务局改哪一个申报表呢