演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生部分如下交易和事项：（1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为120万元，甲公司在发出商品后第9天收到货款。（2）21日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述所购商品的50％，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，并以银行存款退回货款，同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。要求：根据资料编制以下会计分录。（1）2019年12月1日销售实现时的会计分录；（2）2019年12月9日收到货款时的会计分录；（3）2019年12月21日发生销售退回时的会计分录。

2020-05-15 19:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-05-15 19:20

你好（1）2019年12月1日销售实现时的会计分录；借，应收账款 226 贷，主营业务收入200 贷，应交税费——应增销26 借，主营业务成本 120 贷，库存商品120 （2）2019年12月9日收到货款时的会计分录；借，银行存款222 借，财务费用 4 贷，应收账款226 （3）2019年12月21日发生销售退回时的会计分录。借，主营业务收入200 借，应交税费——应增销 26 贷，财务费用 4 贷，银行存款222 借，库存商品120 贷，主营业务成本120