演示账套

.甲企业为一般纳税人，2019年5月18日从乙企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税额为26000元。（1）假定发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已运到并已验收入库；（2）假定购入材料的发票等结算凭证已收到，货款已经银行转账支付，但材料尚未运到；（3）假定购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。5月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为180000元。要求：编制相关的账务处理。

2020-06-01 15:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-06-01 15:28

你好（1）假定发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已运到并已验收入库；借，原材料200000 借，应交税费——应增进26000 贷，银行存款226000 （2）假定购入材料的发票等结算凭证已收到，货款已经银行转账支付，但材料尚未运到借，在途物资200000 借，应交税费——应增进26000 贷，银行存款226000 （3）假定购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。5月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为180000元。借，原材料——暂估180000 贷，应付账款——暂估180000

快账用户zdum 追问 2020-06-01 15:31

2.甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），增值税进项税额910元，消费税3000，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。要求：编制相关的账务处理。分情况1、甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品2、企业收回加工后的材料直接用于销售

齐红老师解答 2020-06-01 15:36

你好 1、甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品借，委托加工物资27000 借，应交税费——应增进910 借，应交税费——应交消费税3000 贷，原材料20000 贷，银行存款10910 借，原材料27000 贷，委托加工物资27000 2、企业收回加工后的材料直接用于销售借，委托加工物资30000 借，应交税费——应增进910 贷，原材料20000 贷，银行存款10910 借，库存商品30000 贷，委托加工物资30000