华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示)

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