演示账套

A公司属于制造企业，适用的增值税税率是13%，2019年10月发生如下经济业务：（1）1日，从B公司购入生产用原材料一批，价款为200万元。货到后A公司发现存在质量瑕疵，要求B公司给予10%的销售折让（考虑增值税）。B公司同意并办妥了相关手续，款项尚未支付。（2）3日，A公司所在地区发生台风，由于仓库倒塌，导致上月购入的一批价值300万元的原材料毁损，该批原材料购入时的进项税额是39万元。（3）5日，领用自产产品一批，用于职工食堂的建设，该批产品的市场价格是20万元，成本是16万元。（4）30日，在应付财务总监的工资中，扣除上月公司代垫的应由其本人负担的医疗费0.5万元。（5）8日，A公司与C公司签订委托代销合同，A公司委托C公司销售M产品100件，M商品已发出，每件商品成本为80万元，合同约定C公司应按每件100万元对外销售，A公司按不含增值税的销售价格的10%向C公司支付手续费。至2019年10月31日，C公司实际对外销售100件，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为10000万元，增值税税额为1300万元。款项尚未收到。怎么做会计分录？

2020-06-16 08:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-06-16 08:33

你好 1 借，应收账款203.4 贷，主营业务收入180 贷，应交税纲——应增销23.4 2 借，待处理财产损溢300 贷，原材料300 3 借，在建工程18.6 贷，库存商品16 贷，应交税费——应增（进转出2.6） 4 借，应付职工薪酬 0.5 贷，其他应收款0.5 时间不够了，您再说句话

快账用户pxw2 追问 2020-06-16 08:35

老师您继续。

齐红老师解答 2020-06-16 08:39

你好 5 借，委托代销商品8000 贷，库存商品8000 借，应收账款11300 贷，主营业务收入10000 贷，应交税费——应增销1300 借，销售费用100 贷，应收账款100 借，主营业务成本8000 贷，委托代销商品8000

快账用户pxw2 追问 2020-06-16 08:44

十分感谢，谢谢，麻烦您了。

齐红老师解答 2020-06-16 08:52

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

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