1借应收账款23.2 贷主营业务收入20 应交税费应交增值税销项税3.2
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2019年12月发生经济业务如下: (1)向B公司采购甲材料~增值税专用发票上注明价款900 000元、增值税117 000元,另有运费2000元,增值税额180。发票账单已经到达材料已验收入库,货物及运费以银行存款支付。 (2)1日,向己公司除销产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10, 1/20, N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税) ,开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元增值税税额为2.6万元,该批产品成本总额为12万元。产品已发出,符合收入确认条件, 甲公司于12月7日收到乙公司上述款项。 (3) 10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为104000元,款项尚未支付。 (4)18日,向两公司销售—批原材料,开出的增值税专用发票上注明的材料价款为10万元,增值税税额为1.3万元,由于是成批销售甲公司给予两公司10%的商业折扣,材料已于当日发出,同时收到两公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为39万元。贷款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元,增值税税率为13%。 (5)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资,不考虑其他因素,写出相应的会计分录。
【练习】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2021年该公司发生以下交易或事项:(1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为12万元。货款已收到存入银行。(2)4月3日,向丙公司销售B商品10000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。(3)5月4日,收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字),退回的B商品已经入库。(4)6月5日销售一批原材料,售价10万元,增值税税额1.3万元,成本为8万元,款项已由银行收妥。要求:分别写出分录,金额用万元表示。
2、甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2021年12月,甲公司发生部分如下交易和事项:(1)1日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为120万元,甲公司在发出商品后第9天收到货款。(2)21日,乙公司因商品质量问题,要求退回上述所购商品的50%,经协商,甲公司同意乙公司的退货要求,并以银行存款退回货款,同时开具红字增值税专用发票,退回的商品已验收入库。(3)28日,向丙公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.3万元,款项已存入银行。该批材料的实际成本为6万元。(4)30日,收到经营出租闲置设备的租金收入,开具的增值税专用发票上注明的租金为3万元,增值税税额为0.39万元,款项已存入银行。该设备当月折旧额为2万元。其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义
(4)9月25日,向丁公司销售一批商品,商品价目表上的标价总额为160万元(不含税),由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项已收到并存入银行。该批商品的成本为120万元。(5)10月15日,由于9月25日销售给丁公司的商品发现质量问题,丁公司将该批商品的50%退回给甲公司,甲公司同意退货,并于当日支付了退货款,向丁公司开具增值税专用发票(红字)。
老师,现在小规模的分录怎么做,直接开票的1%来做吗?不做少的2%的吧
物业外包借调到地产外包,为什么有些老人遇到开票风险向领导请示后领导口头要求没合同的预开票或者排污费和垃圾处理费开销售发票,正常只能开收据,为什么老人没有领导文字答复也敢开票?她说自己记录什么时候谁让自己开票的即可?
药房釆购药品,款打了,合同签了,但是对方会计要半年后才开发票给我们,这个当时付款采购时,如何做账?
药房购买药易通软件,用什么分录做账
药房购买的空调用于冷藏药品,用哪个会计分录做账
电子税务局开票可以批量开票吗?听说批量开票导入容易出错?
你好 请问对方提供的发票中开票方信息和发票查询平台显示得开票方信息不一致,对方说这是总分公司,一种避税方式,这样的发票可以收吗
老师,股权转让需要上个月的财务报表。小规模是要9月的吗?还是第二季度报表?,
老师,我们公司9810出口到海外仓,报关单上是FOB价,那报关单上这个价格是销售价还是采购价+头程费?
老师晚上好,个体工商户是查账征收的小规模纳税人,5月份开业的,没开业之前购买货款都是开的收据,做为库存的,这个收据可以作为成本费用吗?
借主营业务成本12 贷库存商品12
借银行存款22.8 财务费用0.4 贷银行存款23.2
2借主营业务收入10 应交税费应交增值税销项税1.6 贷银行存款11.4 财务费用0.2
借库存商品12 借主营业务成本-12
3.借应收票据10.44 贷其他业务收入9 应交税费应交增值税销项税1.44
借其他业务成本4 贷原材料4
4借待处理财产损益1 贷原材料1
借管理费用1 贷待处理财产损益1