增值税税率为16% (1)1日，向 A 公司赊销 W 产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20, N /30（计算现金折扣时不考虑增值税），开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品成本总额为12万元。 W 产品已发出，符合收入确认条件， S 公司于12月7日收到 A 公司上述款项。 (2)10日， A 公司因所购商品存在质量问题，要求退回上述所购商品的50%,经协商， S 公司同意 A 公司的退货要求，并签发支票支付所需退回的货款，同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。 (3)18日，向 B 公司销售一批原材料，价目表上的价款总额为10万元，由于是成批销售， S 公司给予 B 公司10％的商业折扣，材料已于当日发出，同时收到 B 公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。 (4)31日， S 公司在财产清査中，盘盈原材料1万元，经查属于材料收发计量方面的错误。

借主营业务成本12 贷库存商品12

借银行存款22.8 财务费用0.4 贷银行存款23.2

2借主营业务收入10 应交税费应交增值税销项税1.6 贷银行存款11.4 财务费用0.2

借库存商品12 借主营业务成本-12

3.借应收票据10.44 贷其他业务收入9 应交税费应交增值税销项税1.44

借其他业务成本4 贷原材料4

4借待处理财产损益1 贷原材料1