演示账套

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月发生以下业务：业务1、购进节日礼品，取得增值税专用发票上注明增值税0.26万元，将其全部用于集体福利。业务2、从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票；支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2万元，取得增值税专用发票。业务3、出租汽车，取得不含税租金收入5.6万元。业务4、因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为5万元。业务5、购进办公楼一栋，价税合计金额为1090万元。业务6、7月采取以旧换新方式销售电视机，销售新电视机100台，每台零售价为1万元，旧电视机每台折价为0.1万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求：以万元为单位。（1）计算业务1的增值税的处理。（5分）（2）计算业务2可以抵扣的进项税额。（5分）（3）计算业务3应当缴纳的销项税额。（5分）（4）计算业务4的增值税的处理。（5分）（5）计算业务5可以抵扣的进项税额。（5分）（6）计算业务6应当缴纳的销项税额。（5分）（7）计算甲企业本年应纳增值所得税。（5分）

2020-07-01 10:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-07-01 10:43

你好 1；不能抵扣进项税 2；进项=2*9% 3；销项=5.6/（1加上13%）*13% 4；需要做进项税转出5*13% 5；进项是0 6；销项=100*1*13%=13 7；5.6/（1加上13%）*13%加上13加上5*13%减2*9%

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