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您好,我们是集团公司,集团有工会组织,各子公司将工会经费计提给集团由集团统一缴纳,再由工会经费返还60%,集团公司及各子公司怎么进行账务处理,谢谢

94 2020-07-01 16:58
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齐红|官方答疑老师

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你好同学,您好。 计提和支付工会经费时: ①借:成本、费用、在建工程、生产成本、工程施工——工会经费 管理费用——工会经费 贷:应付职工薪酬——工会经费 ②借:应付职工薪酬——工会经费 贷:银行存款——上交上级工会(40%) 银行存款——上交单位工会(60%) 其中剩余的60%留存部分还在“应付职工薪酬-工会”科目之中。如果要给工会拨付则借记“应付职工薪酬-工会”科目,贷记“货币资金(现金或银行存款)” 要点: ①工会经费通过“应付职工薪酬”记录和反映 ②工会组细向企业开具“工会经费收入与用收据” ③企业实际向工会实际支付经费是税前扣除的前提(上限工资总额的2%) ④工会经费40%逐级上交(无工会组细由税务代扣) ⑤工会经费60%部分加上级返还部分由企业自主使用 ⑥工会经费由工会会计建账处理,个人缴纳部分记账处理(工资的5‰)

2020-07-01 17:57
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