老师好，现在26年3月补缴23年企业所得税9万，滞纳金3万，这笔分录怎么做合理？

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

2026-03-26

同学，你好
可能会有滞纳金。

法定缴税期限：2024年6月30日
滞纳金起算时间为期限届满的次日，即2024年7月1日
截止日：实际缴款日，即2026年3月11日
滞纳天数 = 2024年7月1日至2026年3月11日，共计 619天

2026-03-11

滞纳金是由于22年的企业所得税未及时缴纳而产生的，因此它应该与22年的企业所得税一起进行处理。在会计分录中，您已经将滞纳金和企业所得税一起记入了“以前年度损益调整”科目，这是正确的。关于滞纳金在税务报表中的处理，由于滞纳金是22年产生的，因此它应该被纳入22年的企业所得税年报中进行纳税调整。即使23年的企业所得税汇算清缴还未完成，滞纳金也不应该被纳入23年的年报中。您需要将滞纳金759.73元在22年的企业所得税年报中进行纳税调增。关于您提到的A105000表的问题，第19行和第20行通常与税收调整项目有关。您需要根据实际情况填写这些行次，确保所有税收调整项目都被正确反映。

2024-03-26

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

2026-03-25

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。先确定滞纳金的计算天数：假设从 2023 年企业所得税汇算清缴截止日期（2024 年 5 月 31 日）次日起算至实际补缴之日的天数为 n 天。计算滞纳金金额：滞纳金 = 100000×0.05%×n。总共要缴纳的金额为补缴的企业所得税加上滞纳金：总金额 = 100000 %2B 100000×0.05%×n。具体的天数 n 需要根据实际情况确定，所以无法给出确切的总金额数值

2024-09-09