甲公司2×19年度实现的利润总额为9520万元，2×19年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。应纳税所得额=9520-200=10000（万元）；请问为什么在计算应纳税所得额时没有调减当期支付的产品保修费呢？产品保修费在计提时不是纳税调增了吗？

甲公司2018年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2018年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2018年未发生产品保修费用。甲公司2018年适用的所得税税率为15%，预计2019年及以后年度适用的所得税税率为25%，且预计未来期间可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2018年递延所得税资产的发生额为（ ）万元。 A.66 B.33 C.99 D.45 这道题我的做法2018年预计负债=5000*2%=100 递延所得税资产=100*15%=15 答案没有15，请问我做的错在哪？

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。老师拜托了，答完给好评

5.某公司2019年度、2020年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的税率为25%，该公司2019年度2020年度业务如下：（1）2019年度发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，2019年实现销售收入5000万元。2020年度发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益实现收入5000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（2）该公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务，该公司因产品保修承诺在2019年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。2019年没有实际发生产品保修费用支出。2020年，该公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在2020年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（1）计算2019年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用；（2）计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年末“预计负债”科目余额为50万元（因计提产品保修费用确认），2017年末“递延所得税资产”余额为12.5万元（因计提产品保修费用确认）,甲公司2018年实际支付保修费用40万元，在2018年度利润表中确认了60万元的销售费用，同时确认为预计负债。2018年度确认递延所得税资产还是负债，金额为多少（ ）万元。 老师，这题目我不会做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后选B