甲公司2×19年度实现的利润总额为9520万元，2×19年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。应纳税所得额=9520-200=10000（万元）；请问为什么在计算应纳税所得额时没有调减当期支付的产品保修费呢？产品保修费在计提时不是纳税调增了吗？

甲公司2018年实现利润总额为9000万元，适用税率是20%2018年2月，甲公司直接向非关联企业捐赠现金500万元，2018年5月，甲公司以银行存款支付保修费用300万元，同时冲减了预计负债，年初贷方余额的200万元，2018年12月，甲公司对应收账款计提了坏账180万元，请问所得额怎么算？

资料二：2015 年 9 月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300 万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200 万元，2015 年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。 老师，请问这题的分录怎么写？

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。假定不考虑其他因素，要求：（1）计算甲公司2015年度的应交所得税和所得税费用（2）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响并写分录

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。要求：（1）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响金额，并逐笔编制与递延所得税有关的会计分录（2）计算甲公司利润表中2015年度所得税费用