5.某公司2019年度、2020年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的税率为25%，该公司2019年度2020年度业务如下：（1）2019年度发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，2019年实现销售收入5000万元。2020年度发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益实现收入5000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（2）该公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务，该公司因产品保修承诺在2019年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。2019年没有实际发生产品保修费用支出。2020年，该公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在2020年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（1）计算2019年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用；（2）计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用

A公司适用的所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为2000万元。不考虑其他纳税调整。2019年发生4000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2x19年实现销售收入10000万元。所得税会计处理如下:

奔驰公司，因销售奔驰汽车承诺提供2年6万公里的保修服务，在当年度利润表中确认了1200万元的销售费用同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税结扣除，计算账面价值和计税基础。

甲公司2019年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出，预计负债期初无余额。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。适用的所得税税率为25%，2019年税前会计利润为1000万元。作出本业务中确认递延所得税及计提所得税的会计处理：

红星公司为上市公司，2019年1月1日递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该公司2019年利润总额为5000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下:( |) 2019年9月12日，红星公司自证券市场购入某股票作为交易性金融资产核算，支付价款1000万元(假定不考虑交易费用)。12月31日，该股票的公允价值为1 500万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。(2) 2019年12月25日，红星公司因销售产品向容户承诺提供3年的保修服务，并将符合预计负债确认条件的100万元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。假设税法规定, ①编制2019年确认递延所得税负债的会计分录。 ②编制2019年确认递延所得税资产的会计分录。 ③编制红星公司2019年应交所得税的会计分录。

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2021年度发生相关业务如下： (1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元。发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元，一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新エ艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。 (3)2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。 计算： 1．计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。2．计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。 3．计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。 4.2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元能否税前扣除。 5．计算该企业2021年度企业应纳税所得额。 ．计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。