请举例说明，采用应付税款法和资产负债表债务法计算的当期所得税费用对于年度损益影响的差异

您好，　[例1]甲2007年利润表中的利润总额为1000万元，预计该企业能持续经营，能够获得足够的应纳税所得额。适用的税率为25％，且三年内所得税不变，有关资料如下： (1)收到被投资单位分来的现金股利30万元，被投资单位通用的所得税率与甲企业相同。 (2)企业因违法经营已支付罚款50万元。 (3)2007年11月31日取得的交易性资产，成本为240万元，2007年12月31日的公允价值为300万元。 (4)2004年12月购入一项设备，成本为800万元，上规定的使用年限是8年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定按照10年计提折旧。 (5)企业因计提售后服务费用确认的预计负债期初余额为40万元，本年计提售后服务费用20万元，本期实际发生售后服务费用40万元。税法规定售后服务费用实际发生时准许税前扣除。 (6)期末对存货计提了20万元的存货跌价准备。未计提减值前存货的余额为100万元。假设该企业期初递延所得税资产和递延所得税负债无余额。根据以上资料，分别资产负债表债务法与纳税影响会计法进行核算。 　　在应付税款法下： 　　借：所得税[(1000-30%2B50)×25％]　　2550000 　　贷：应交税金——应交所得税　　2450000　　[1020-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20]×25％ 　　 递延税款(245-255)　　100000 　　资产负债表债务法账务处理： 　　(1)2007年应交所得税 　　应纳税所得额=1000-30%2B50-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20=980(万元) 　　应交所得税=980×25％=245(万元) 　　(2)2007年递延所得税 　　确认递延所得税资产和负债：期末递延所得税资产25万元(100x25％)；递延所得税负债15万元(60x25％)。 　　(3)所得税费用 　　所得税费用=245-25%2B15=235(万元) 　　借：所得税费用　　2350000 　　 递延所得税资产　　250000 　　贷：应交税费——应交所得税　　2450000 　　递延所得税负债　　150000 　　在应付税款法下，时间性差异全部作为“递延税款”递延到以后各期。而在资产负债表债务法下，暂时性差异中的应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，增加了所得税税费用，而可抵扣暂时性差异要确认所得税递延资产，冲减所得税费用。所以，当应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异相等时，即确认的递延所得税负债和确认的所得税递延资产相等时，二种核算方法的当期所得税费用是相等的。 　　在资产负债表债务法下，按照会计准则规定，对某项资产或负债，获得收益或发生的费用，计入所有者权益时，则该项资产或负债账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税资产或递延所得税负债，不记人“所得税费用”，而是计人所有者权益。 您参考一下

举例：利润总额1000，计提的资产减值准备200。 1、应付税款法：所得税费用=（1000%2B200）*25%=300，净利润=1000-300=700。 2、资产负债表债务法：当期所得税费用=（1000%2B200）*25%=300，递延所得税费用=200*25%=50，所得税费用=300-50=250，净利润=1000-250=750。 资产负债表债务法将暂时性差异对于所得税费用的影响剔除了。

你好，应付税款法所有税金都影响当期，资产负债表法就不一定。比如利润总额100万，含20万坏账准备。 税此是25%。则应纳税款是（100%2B20）*0.25=30， 应付税款法这30全进所得税费用，资产负债表法，5万进递延所得税资产，25万进所得税费用。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

你好，同学。 有影响的，你这会影响所得税费用，就会影响年度损益 的 比如你固定资产产生递延所得税负债50，这导致利润减少50