您好, [例1]甲2007年利润表中的利润总额为1000万元,预计该企业能持续经营,能够获得足够的应纳税所得额。适用的税率为25%,且三年内所得税不变,有关资料如下: (1)收到被投资单位分来的现金股利30万元,被投资单位通用的所得税率与甲企业相同。 (2)企业因违法经营已支付罚款50万元。 (3)2007年11月31日取得的交易性资产,成本为240万元,2007年12月31日的公允价值为300万元。 (4)2004年12月购入一项设备,成本为800万元,上规定的使用年限是8年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定按照10年计提折旧。 (5)企业因计提售后服务费用确认的预计负债期初余额为40万元,本年计提售后服务费用20万元,本期实际发生售后服务费用40万元。税法规定售后服务费用实际发生时准许税前扣除。 (6)期末对存货计提了20万元的存货跌价准备。未计提减值前存货的余额为100万元。假设该企业期初递延所得税资产和递延所得税负债无余额。根据以上资料,分别资产负债表债务法与纳税影响会计法进行核算。 在应付税款法下: 借:所得税[(1000-30%2B50)×25%] 2550000 贷:应交税金——应交所得税 2450000 [1020-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20]×25% 递延税款(245-255) 100000 资产负债表债务法账务处理: (1)2007年应交所得税 应纳税所得额=1000-30%2B50-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20=980(万元) 应交所得税=980×25%=245(万元) (2)2007年递延所得税 确认递延所得税资产和负债:期末递延所得税资产25万元(100x25%);递延所得税负债15万元(60x25%)。 (3)所得税费用 所得税费用=245-25%2B15=235(万元) 借:所得税费用 2350000 递延所得税资产 250000 贷:应交税费——应交所得税 2450000 递延所得税负债 150000 在应付税款法下,时间性差异全部作为“递延税款”递延到以后各期。而在资产负债表债务法下,暂时性差异中的应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债,增加了所得税税费用,而可抵扣暂时性差异要确认所得税递延资产,冲减所得税费用。所以,当应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异相等时,即确认的递延所得税负债和确认的所得税递延资产相等时,二种核算方法的当期所得税费用是相等的。 在资产负债表债务法下,按照会计准则规定,对某项资产或负债,获得收益或发生的费用,计入所有者权益时,则该项资产或负债账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异,由此确认的递延所得税资产或递延所得税负债,不记人“所得税费用”,而是计人所有者权益。 您参考一下
举例,应付税款法和资产负债表债务法计算当期损益,对于年度损益影响差异
请举例说明,采用应付税款法和资产负债表债务法计算的当期所得税费用对于年度损益影响的差异
应付税款法和资产负债表债务计算的当期所得税费用,对于年度损益影响的差异,举列说明
举例:利润总额1000,计提的资产减值准备200。1、应付税款法:所得税费用=(1000%2B200)*25%=300,净利润=1000-300=700。2、资产负债表债务法:当期所得税费用=(1000%2B200)*25%=300,递延所得税费用=200*25%=50,所得税费用=300-50=250,净利润=1000-250=750。资产负债表债务法将暂时性差异对于所得税费用的影响剔除了。这里面出现的2B是什么意思?
请举例说明,采用应付税款法和资产负债表债务法计算的当期所得税费用,对于年度损益影响的差异!
收到上年企业所得税退税分录应该怎么做那
老师好,我们租赁的房屋让申报土地使用税和房产税,80平方,原值填的23000,建制镇土地,信息填好提交成功,申报表上的计税依据我没看懂,是我填错了吗,4025和40怎么来的
您好老师。由于公司员工的失误,导致一笔保证金无法收回,那这笔损失该如何做账。员工已经退休,这个收保证金的企业5年前就已经破产。做坏账损失,没有当年起诉和判决的证明,怎么办?
老师,我们是小规模纳税人,共收到销售收入是96447.64元,大部分是现金收款,只有7000块钱是农行收款,那现在分录应交增值税是按3个点分还是1个点分,分录能不能给我写下
老师,请问银行退的以前年度的单位结算卡服务费,怎么做分录?
请问小规模纳税人,季度报税,超过30万元,其中有张发票金额2100元,误开成免税,实际税率应该是1%,对方不给作废,季度申报可以按1%实际申报吗
老师好,其他事项段和其他信息部分区别是啥呀,整不明白
老师,请问可以使用于普遍服务行业的成本率大概在什么范围
老师我们是文化传媒公司,主要就是其他公司拍摄视频,拍摄照片服务居多,然后偶尔有外包给别人修片啥的,用对公账户转给个人,备注稿费劳务收入。这种应该怎么做会计凭证啊
税务出风险任务后,2025年6月底公司修改了增值税主表,汇算清缴表。(每年补报了收入30万),当时未修改季度所得税表(季度所得税所得税表,只能更正上一期的,无法修改往年的),也未修改,季度财务报表和年度财务报表,请问,账务刚也是需要修改是吗