演示账套

请问老师，建筑企业异地项目预交企业所得税，可不可以扣除支付分包方的款项？在什么节点预交，每次给甲方开票后预交还是按征期季度预交？

2020-08-07 11:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-07 11:36

你好，可以扣除的哦，按征期季度预缴

快账用户3480 追问 2020-08-07 11:56

老师确定可以扣除分包？还是有点懵

齐红老师解答 2020-08-07 12:07

财税【2017】58号：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%. 所以，施工方在异地预缴增值税时，可以扣除支付给分包方的分包款。

快账用户3480 追问 2020-08-07 12:08

但是我明明问的是企业所得税的异地施工总承包企业啊？

齐红老师解答 2020-08-07 12:19

所得税的话总包不能扣除，按照收入的千分之二预缴