你这样想,发生存货跌价准备时,是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产 转回时,那就是反冲递延所得税资产
老师转回存货跌价准备会计利润增加,怎么能是可抵扣暂时性差异呢
1.甲企业2016取得了国库券投资的利息3000元,其他公司债券投资利息7000元,全年税前利润为690 000元,所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目,则2016年该企业的净利润为(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存货账面余额为800万元,已提存货跌价准备100万元,假定税法规定,已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( D). A.应纳税暂时性差异700万元 B.可抵扣暂时性差异700万元 C.应纳税暂时性差异100 万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 3.企业持有的某项其他权益工具投资,成本为200万元,会计期末,其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为(D)万元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻烦老师解析一下
u某公司执行企业会计准则,企业所得税税率为25%,能够持续经营。如果发生亏损,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额来利用该可抵扣的亏损。假定在相关业务中不存在永久性差异,此前没有产生过暂时性差异(时间性差异)。各年相关资料如下:1、第1年应税亏损80万元,没有产生其他暂时性差异;2、第2年预计实现利润总额40万元,本年没有产生除上年度结转亏损之外的其他暂时性差异;3、第3年预计实现的利润总额6万元,计提30万元的坏账准备;4、第4年预计实现的利润总额为70万元,转回第3年已计提的坏账准备10万元。请根据以上资料,编制会计分录。
资产中,账面价值小于计税基础的,为什么形成可抵扣暂时性差异,是调增啊,资产最终形成费用,应纳税所得额=会计利润-调增的费用,不是当前少交税了,以后多交税了吗,怎么形成的是可抵扣暂时性差异呢
2019年年末宏达公司某些资产的资料如下: 1应收账款账面余额500000元,未计提坏账准备;交易性金融资产在资产负债表中的报告价值为600000元,利润表中报告的当年确认的交易金融资产公允价值变动收益为30000元。 2存货期末账面余额270000元,存货跌价准备期末账面余额20000元(其中,当期计提存货跌价准备8000元)。 3期末无形资产账面余额700000元,累计摊销账面余额100000元,无形资产减值准备期末余额90000元,资产负债表中的报告价值为510000元。 请根据以上资料确定有关资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异。
储户于2020年5月10日开户存入整存整取定期存款50 000元现金,存期3年。挂牌3年期存款利率为4.25%。2020年11月10日储户要求取款20 000元,其余续存。当日银行挂牌活期储蓄存款利率3.05%。 要求: 1)计算储户取款时银行应支付的利息是多少元?(计算结果保留到分位) 2)编制储户取款时的会计分录
宏达公司2023年1月1日,以折价1150万元购进安源煤业的债券,面值1200万元,票面利率为6%,债券期限5年,一次到期还本付息,公司将其作为以摊余成本计量的金融资产管理,采用实际利率法进行折价的摊销,实际利率为7.1%,制作折价摊销计算表,计算每年的摊销额。(1)做出购入时的会计处理;(2)做出计提财务费用及每年摊销折价的会计处理;(3)做出到期回收本息的会计处理;老师,需要写会计分录,谢谢解答!
宏达公司2023年1月1日,以折价1150万元购进安源煤业的债券,面值1200万元,票面利率为6%,债券期限5年,一次到期还本付息,公司将其作为以摊余成本计量的金融资产管理,采用实际利率法进行折价的摊销,实际利率为7.3%,制作折价摊销计算表,计算每年的摊销额。(1)做出购入时的会计处理;(2)做出计提财务费用及每年摊销折价的会计处理;(3)做出到期回收本息的会计处理;
公户的钱不够发工资,也不够交社保了要怎么办??
红冲发票怎么下载??北京税务局
老师医院免增值税那附加税月不用加啦吗
你好,我是个人独资企业,在申报所得税时。为什么减除费用不给扣除
老师我们医院开了1年企业所得税可以免税吗
老师。就是新成立的医院有三年免税吗
新开账户,个人转账到公司账户支付手续费,怎么做账
反冲了就不能抵扣了,不是可抵扣了呀
转回跌价准备, 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 是可抵扣暂时性差异减少
反冲了是可抵扣差异减少,你并不能说是应纳税差异增多 因为原先计提跌价准备时就是确认递延所得税资产的,现在跌价准备返回也是把之前确认的递延所得税资产原路返回