递延所得税是什么？递延所得税负债，递延所得税资产又是什么呀？

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

2020-08-11

递延所得税负债是指：由于税法和会计口径的不同导致的暂时性差异，允许前期纳税调减先少缴税，后期纳税调整补回来对应的税款。递延所得税资产是指：因“可抵扣暂时性差异”而导致的当期交纳的税款大于当期所得税费用的差异

2021-05-08

你这里固定资产和存货公允增值形成应纳税差异，地毯所得税负债

2022-09-08

你好拆分：递延所得税资产=递延%2B所得税%2B资产递延：将来的事情所得税：因为所得税产生的（通俗的说税会差异）资产：具有资产性质，“资产”就是将来可以“抵税”，就是比账面处理要少缴税；负债：具有负债性质，“负债”就是将来要“多缴税税”，就是比账面处理要多缴税；

2023-04-29

递延所得税资产和负债的产生主要是由会计记账选用的方法和国家税务局规定的税基计算方法不同产生的。我们会计一般利润表按照权责发生制，而税收是根据收付实现制，就是说你手头有多少现金。比如说：这期公司有1000元的应付账款，内部核算时是扣除1000的，但是所得税税基的计算没有扣除，这1000块就在你手上，你凭什么不交税呢？那你这一期多缴了，下一期假如这部分应付账款出去了，你就会少缴纳这1000的税。这就是递延所得税资产。未来会带来现金流入，符合资产的定义

2020-08-21