演示账套

老师，这里的抵消分录看不懂。乙公司个表中的所有者权益科目不是本来就在贷方吗？在编制抵消分录的时候为什么还是在贷方？还有这里，为什么要抵消少数股东损益？这里的股东权益又不是因为母公司实现净利润而确认的，这两个地方不明白，请指教！

2020-08-11 23:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-12 08:16

1，这里底线的是合并报表里面母公司确认的收入和子公司留存收益，这里都是利润，同时反应就重复了 2，合并报表底线的是子公司整体留存收益，包含少数股东部分

快账用户8160 追问 2020-08-12 09:09

还是没懂，能解释清楚一点吗？

齐红老师解答 2020-08-12 09:11

比如子公司实现的利润，是不是子公司个别报表体现在了留存收益同时母公司也在权益法下计入了投资收益写里双方就重复了，所以抵消

快账用户8160 追问 2020-08-12 09:18

子公司实现利润，会进行一次利润分配，母公司确认投资收益后又进行一次利润分配，所以重复了，这个重复明白，可是这个抵消分录怎么来的？？

齐红老师解答 2020-08-12 09:56

就是抵消母公司确认的投资收益和少数股东损益，和子公司的留存收益啊

快账用户8160 追问 2020-08-12 10:04

能够写下分录吗？分录好理解一点，这样文字解释看一天都看不懂的。而且抵消分录的方向也有点疑惑。

齐红老师解答 2020-08-12 10:13

你图片后面的抵消分录借方是权益法下的投资收益和少数股东损益贷方是子公司个别报表留存收益

快账用户8160 追问 2020-08-12 14:10

之前个别报表里面留存收益不就是在贷方吗？为什么抵消还是在贷方？？？？

齐红老师解答 2020-08-12 14:54

你在做第一笔抵消的时候，是抵消了子公司的所有者权益和母公司的长期股权投资的呀，那么你之前全部抵消之后，现在你要把本应该属于的一部分给他增加回来，所以说就是贷方

快账用户8160 追问 2020-08-12 22:42

是不是可以这么理解，母子公司作为一个整体，内部的长投不予确认，因为对外来说没有实现收益，但是当子公司走了利润之后，就应该对子公司的利润及分配予以确认

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