演示账套

老师，我们的挂靠单位有一笔款一直没收回来，挂在应收里，可不可以给他做成坏账。如果不走坏账对我们公司有无影响

2020-08-12 18:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-12 18:20

你好，预交收不回来了是可以的，企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备贷：坏账准备企业发生坏账损失时：借：坏账准备贷：应收账款、其他应收款等

快账用户8340 追问 2020-08-12 18:22

以后收回来，再转出就行了是吗老师

快账用户8340 追问 2020-08-12 18:23

如果一直这样挂着对我们有影响吗

齐红老师解答 2020-08-12 18:30

是的，对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。 1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。 2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。 3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。