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计税基础=账面价值-未来期间允许抵扣的金额。这句话怎么理解
2020-08-12 23:10
2020-08-12 23:30
你好，比如保修计提了预计负债100万，那么负债账面价值是100万，而预计负债税法不认，要在实际发生时候才可以扣除，因此未来期间允许抵扣的金额是100万，那么计税基础就是0，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
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感觉这道题的答案应该是C，计税基础不是等于账面价值—未来期间允许抵扣的金额吗？1200—300=900
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老师就是罚款和滞纳金不允许税前扣除，则其计税基础=账面价值这句话是什么意思？
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1.企业因违法支付的罚款支出200万元， 2.企业为关联方提供债务担保，确认预计负债800万元。 以上两点为什么 账面价值=记计税基础？？？
预计负债不是要等到实际发生时才会做账吗，会计上已经做了八百万的账目，税法应该不做账才对，怎么会相等呢？
违法支出是行政处罚，本身就不可以税前扣除，未来也不可以，所以未来可抵扣0，计税基础等于账面价值。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不可以在税前扣除。所以也是计税基础等于账面价值。这类都是永久性差异
税法是确定计税基础，和会计是不同两条线