会计做账流程图 每月的 年底汇总的 谢谢

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 3.根据记账凭证登记明细分类账 4.根据记账凭证汇总编制科目汇总表 5.根据科目汇总表登记总账 6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2.月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是： 借：管理费用/制造费用 贷:累计折旧 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。 3.月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润 借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等） 贷：本年利润 第二个分录： 借：本年利润 贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。 计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：本年利润 贷：所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。） 4.最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应附账款等）、所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）、科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）等编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5.其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6.注意问题： A.以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 B.月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。 C.月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 D.每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收应付等等。

同学你好 填制凭证，审核，（出纳签字），记账，结转成本，结转损益，审核，记账，结账，生成报表。

借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-转出未交增值税 10 借：应交税费-转出未交增值税 8 贷：应交税费-应交增值税-进项税额8 本期销项大于进项 借：应交税费-转出未交增值税2 贷：应交税费-未交增值税2 借：应交税费-未交增值税2 贷：银行存款 2

同学你好，是这样的。

你好；    民非 其实和一般企业做账科目会有差异的； 到时你们 需要按月去   做账的 ； 同时出报表  申报报税的； 一般民非是免税的 ； 大概的账务处理参考这个里面的 http://www.360doc.com/content/21/1217/21/2244419_1009181628.shtml