老师，补提坏账时不影响应交税费，因为会计上计提的税法不认，所以不影响，坏账转回时为什么就会影响应交税费？

坏账转回时，应交税费-应交所得税为啥在借方，不在贷方？

在借方，表示应交税费减少，是因为之前发生的时候，纳税调整增加了应交所得税，现在收回的，那就相当于说是不需要纳税调增了，也就是需要把原来交的所得税减少了

但是之前计提的时候，不是税法不认吗，也就没有纳税调整增加了

就是不认可的才需要纳税调整的

您不是说计提的时候不影响应交税费吗？

计提的实际是的，实际发生的记入营业外支出，这才影响的

计提时不是实际的，是估计的。刚开始计提5%坏账，形成递延所得税资产5*25%，现在改为计提3%，相当于坏账转回2%，之前形成的递延所得税资产要转回2*25%，即可抵扣暂时性差异转回，是不是应交税费-应交所得税就减少了？相当于抵扣了？

是的，实际就是可以这样来理解的

但是计提和转回，税法不认，也要调增调增，应交税费也就变了呀？应交税费是在什么时候才出现？

调增是汇算清缴的时候调整

调减是实际发生转回的时候

会不会计提时损失多了，坏账转回时损失少了，利润就多了，会计上相当于少核算了费用，当时计提时没认，税法上也就不少核算计提的费用了，转回时对应交税费就有影响了，转回时既要考虑递延，也要考虑当期应交所得税？

实际发生的时候才计入损失的

计提和转回都是估的，也就是借：应交税费-应交所得税2*25%，贷：以前年度损益调整-所得税费用2*25%这个分录是错误的？坏账准备转回和计提只影响所得税费用和递延所得税？只有在税法口径下的调整才会影响应交税费，真实发生的才算是在税法口径下的调整？