资料三因为税法规定计体的坏账准备不得计入应纳税所得额，因而不用调整应实际发生坏账时对当期所得税的影响，是这样理解？另外资料二，为何资产表日后事项调整了主营业务成本，却不用调整报告期的应交税费应交所得税？

老师，第二题的B是不是因为影响的是以前年度损益调整所以不选？我理解的是100恢复了所以影响应交，税交多了然后1.借：以前年度损益调整 25 贷：应交所得税25 第二个以前计提的坏账准备转回了 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产25 我这样理解对吗？

资料三因为税法规定计体的坏账准备不得计入应纳税所得额，因而不用调整应实际发生坏账时对当期所得税的影响，是这样理解？另外资料二，为何资产表日后事项调整了主营业务成本，却不用调整报告期的应交税费应交所得税？

资产负债日后调减坏账准备100万，处理如下：资产负债表白后期间发生的调整事项，相应账务处理为: 　　借:坏账准备100 　　贷:以前年度损益调整-信用减值损失100 　　借:以前年度损益调整-所得税费用25 　　贷:递延所得税资产25 　　综上，应调整减少递所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目。 1、应收账款对利润的影响就是只考虑坏账准备吗？ 2、应收账款多了100万，相当于资产多了100万，应纳税暂时性差异100万，对吗？ 3、应纳税暂时性差异，一定对应的是递延所得税资产的增减吗？与递延所得税负债没关系？ 4、所得税费用，一定是当期的所得税吗？递延所得税费用呢代表什么呢？

老师 无形资产资产负债表日后调整事项 不影响当期所得税吗 这道题是 应计入管理费用的支出 计入了无形资产，那2019年当期所得税没有扣减管理费用和加计扣除的金额合计 不是多交了一部分税吗 这个不用调整吗（2020年汇算清缴的时间是4月28日，财务报告批准报出日是4月25日）

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵可抵扣暂时性差异，其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有（）。 A递延所得税资产减少25万 B所得税费用增加25万 C应交税费增加25万 D应收账款增加100万 我的答案: ABD 老师：为何这个不对当期应交税费有影响》不是也涉及到损益类科目