快递公司，我们属于一级加盟，下面有承包区，都是先系统充值才可以开单，次月总部会给我们开具发票，但是总部只给我们一级加盟商开具发票，那么就造成承包区那一部分也开给我们一级加盟商了，这样我们一级没有支付款确收到了发票，该怎么进行账务处理

您好老师，做全额成本的话，我贷方应该用什么科目呢

因为不是我司付款的

您好，贷方可以入应付账款。

那给承包区开具发票后冲应付账款吗

您好，是的，也可以贷方记入预收账款，开具发票后，冲预收账款也行。

那如果承包区不要发票，可以开给承包区的客户吗

您好，可以，但是不规范。

因为好多承包区都不要发票，还有什么好的处理方法没，老师

您好，还有的方法，可以把多余的金额做进财务费用-现金折扣处理，或者按实际支付金额入账，在发票上备注一下，多余部分不再支付。

那会计分录是怎样的老师

您好，一般情况下，借，劳务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得可抵扣的票据，用于应税项目，否则，无此分录），财务费用-现金折扣，负数，贷，现金或者银行存款等科目。

我公司用公户充值，就可以预付账款，收总部开的发票冲我公司的预付账款

收到属于承包区充值的发票，借成本，贷应付账款，是吧老师

您好，是的，您理解很正确。

我们系统提现，算收入，对应应该用哪个科目合适，老师

您好，一般情况下，提现时，借，银行存款，贷，其他货币资金。算收入时，借，其他货币资金，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

谢谢老师的解答

还有，老师，就是注册了另一家公司，老板存款到公户，这钱用于购买土地建厂房，可以作为借款吗，金额较大

您好，不客气，可以作为借款处理的。

是不是前期购买土地的费用，要放在在建工程科目，老师