老师好！我们有批货是委托代销出口，受托方给我们公司汇的款总共是120032元（含国际运输费12677.08元），这笔分录怎么做呢？我们这边开了销售发票给国外的客户金额为110301.38元，跟受托方实际给我们的货款107354.92元相差2946.46元，这笔分录又怎么做呢？谢谢！

你好，同学。借银行存款 120032 贷发出商品营业收入 12677.08 借银行存款 110301.38 贷主营业务收入 110301.38 本身是这样处理的。你这差额如果是客户给的运费，那你支付运费是相关成本费用，你这差额也是确认收入处理的

2020-08-20

公司属于外贸公司，出口业务性质为免退税，国外客户与公司结算货款，公司负责联系货代公司并代垫海运费等货代费用。在这种情况下，公司需要缴纳的税金主要包括增值税和所得税。对于增值税，根据中国税法，公司需要就出口商品的销售收入和货代费用的收入缴纳增值税。不过，如果公司能够取得税务部门认定的出口免税证明，则可以免缴增值税。具体来说，公司需要向当地税务部门申请出口免税证明，并在申报增值税时进行备案。对于所得税，公司需要按照中国税法规定缴纳企业所得税。具体来说，公司需要将利润表中的利润总额减去税法规定的可扣除项目金额，计算出应纳税所得额，然后乘以所得税税率计算得出应交所得税金额。至于按差额50元缴税还是按150元全额缴税的问题，需要看公司的具体业务情况和税务部门的认定结果。如果公司能够取得出口免税证明并成功申报增值税免税备案，则只需要按照实际代垫的货代费用收入（即差额50元）缴纳所得税。否则，需要按照实际收到的国外货款（即150元）全额缴纳增值税和所得税。

2023-12-15

对方的思路是：原销售的 21 条货物（总价款 31500 元）全额做退货处理，你们开具 31500 元的红字发票，对应全额退款 31500 元（已退 30700 元，差额 800 元后续补退）。额外支付的 800 元，作为一笔 “新业务”（即你们向他们提供了换出的货物，或因换货产生的费用），由他们单独支付 800 元给你们，你们需针对这 800 元开具蓝字发票（货物名称与原货物一致，体现 “换货补价” 的实质）。这种情况下，800 元属于新的应税行为（相当于他们为换得的货物额外支付的款项），根据增值税相关规定，销售货物收取的款项需开具发票，因此需要单独开具 800 元的蓝字发票，税率与原货物一致（如 13%）

2025-08-05

发票：先全额红冲原 21 条 ×1500 元的发票（-31500 元），再重新开 20 条 ×1500 元（30000 元）%2B1 条 ×700 元（700 元），总 30700 元。分录：红冲原收入和销项税，再按新发票金额确认收入、销项税，差额记银行存款（退款 30700 元）

2025-08-05

借，原材料10000 贷，银行存款10000 借，委托加工物资15000 贷，原材料10000 银行存款5000 借，应收账款30000 贷，主营业务收入30000 借，主营业务成本15000 贷，委托加工物资15000

2022-03-21