您好 1.预计负债是未来实际发生质量维修时,税法才认,会计上计提预计负债时,税法是不认可的,所以才行成差异。 2.等到确实需要维修时,会计上冲销预计负债,账面价值为0,税法也认可了,不存在差异了。
老师,预计负债的计税基础,我总是混乱。比如计提预计负债200万,税法不认可此项费用,未来也不让扣除,计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异,但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之,税法现在不认可,以后发生了可以扣除,那么计税基础就是0,形成可抵扣暂时性差异,以后实际发生了160或者240,怎么把递延这部分处理呢
老师,产品质量保证金、违约金形成的预计负债,形成的是可抵扣暂时性差异,这个怎么理解
老师这个选项A。预计未来损失,实际发生的时候不是可以扣除吗?那计税基础就是0,账面价值就大于计税基础。不是会形成应纳税暂时性差异吗
老师,可以解释下广宣费超出部分会形成可抵扣暂时性差异的思路吗?我认为这个超出部分未来可以扣除,那么计税基础不就是0吗?可是账面有余额,不就是账面价值大于计税基础会形成应纳税暂时性差异吗?怎么是形成可抵扣暂时性差异?
诉讼的预计负债200万,会计账面价值200,没发生是计税基础是0,资产小抵大纳,产生的应该是应纳税差异,确认为递延所得税负债吧?质量保证费的账面价值也大于可计税基础,也是应纳税差异,确认为递延所得税负债吧?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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比如预计负债金额是10,税法认可前后计税基础金额各是多少
您好,计税基础是0,负债的计税基础=账面价值10-未来可以抵扣的10=0
担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异?不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
您好, 是永久性差异的
这个计提预计负债账面和计税基础不都是300万么,没形成差异
您好 会计做了费用,已经从利润中扣除 而税法现在不让扣,未来也不让扣,永远不让扣,所以是永久差异的。
这个我懂,但这个写的账面和计税都是300对不
您好,对的,账面价值和计税基础都是300,但是理解需要从未来的角度。 会计认可300,税法现在也认可300,才是没有差异
税法上不让扣,为啥要认可这个300
您好,税法是不认可的,所以计税基础=300-未来可抵扣0=300
但未来账面价值未来是300-300等于0,计税基础是0-0,也没有差异,怎么形成永久差?
您好 永久性差异不能用这套公式分析的 比如国债利息,罚款,账面价值都是等于计税基础的,这些都是永久差异
应付职工薪酬形成是暂时差还是永久差
您好,职工福利费属于暂时性差异,别的都是永久性差异的。
工资不是允许税前扣除吗?