老师，可以解释下广宣费超出部分会形成可抵扣暂时性差异的思路吗？我认为这个超出部分未来可以扣除，那么计税基础不就是0吗？可是账面有余额，不就是账面价值大于计税基础会形成应纳税暂时性差异吗？怎么是形成可抵扣暂时性差异？

你好: 这里是费用，会完成未来多抵扣，少交税，确认递延所得税资产

2020-11-27

你好，实际发生的时候抵扣，就是未来实际发生的时候在未来时点抵扣，就是未来少缴税的意思，未来少缴税就是可抵扣暂时性差异

2020-11-27

你这里捐赠不是一边，属于费用这里属于可抵扣差异，递延所得税资产

2023-03-31

同学你好可抵扣暂时性差异产生原因（1）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异从经济含义看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。（2）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。暂时性差异的判断账面价值计税基础暂时性差异含义账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资　产将来流入的金额将来抵税的金额未来应税所得应纳税暂时性差异（递延所得税负债）可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）负　债将来流出的金额将来不能抵税的金额。未来抵扣金额可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）应纳税暂时性差异（递延所得税负债）

2023-04-26

1.账面价值：这是指资产或负债在公司的财务报表上记录的金额。对于费用类项目，如行政罚款，其账面价值通常等于实际支付的金额。 2.计税基础：这是指在计算应纳税所得额时，资产或负债可以扣除或应加回的金额。对于不允许税前扣除的费用，如行政罚款，其计税基础等于零，因为这些费用在计算应税收入时不能扣除。

2024-01-26